Výpočet dane z príjmu fyzických osôb: všetko, čo zamestnávateľ potrebuje vedieť
Jeho Práca Vzdelávací Program / / January 05, 2021
Čo je daň z príjmu fyzických osôb
Daň z príjmu fyzických osôb je daň, ktorú jednotlivec platí zo svojich príjmov. Ale pokiaľ ide o plat alebo iné platby od zamestnávateľa, je to on, kto je povinnýDaňový zákon Ruskej federácie, článok 24. Daňoví agenti zadržať požadované percento zo sumy, ktorú dáva zamestnancovi, a previesť ju na štát.
Aký príjem potrebujete na zrazenie dane z príjmu fyzických osôb?
Oslobodené od dane veľa pokladničných dokladovale väčšinou nesúvisia so zamestnávateľom. Ak zamestnanec nastúpil na nemocenskú dovolenku, je potrebné zraziť daň z príjmu z platov, prémií, platieb za dovolenku, autorských honorárov a časového rozlíšenia zdravotného postihnutia.
Medzi výnimky obvykle patria rôzne dávky a materiálna pomoc. Ak platíte zamestnancovi peniaze podľa nejakého neštandardného článku, je lepšie sa informovať v zákoneDaňový zákon Ruskej federácie, článok 217.
Číta sa teraz🔥
- 6 trikov, ktoré zlepšujú produktivitu lepšie ako zoznam úloh
Akou sadzbou vypočítať daň z príjmu fyzických osôb
Zamestnávateľ sa vo veľkej väčšine prípadov zaoberá sadzbou 13%Daňový zákon Ruskej federácie, článok 224. Sadzby dane.
30% sa má účtovať od nerezidentov, to znamená od tých, ktorí za rok strávili v zahraničí 183 a viac dní. Existuje však aj výnimka. Týka sa to cudzincov pracujúcich na patente, vysokokvalifikovaných odborníkov, ktorí pricestovali pracovať na základe zmluvy, tých, ktorí sa presťahovali do Ruska v rámci presídľovacieho programu krajania, členovia posádky ruských lodí, utečenci a osoby, ktoré dostali dočasný azyl, ako aj obyvatelia krajín Euroázijskej hospodárskej únie: Arménsko, Bielorusko, Kazachstan a Kirgizsko. Sadzba 13% sa uplatňuje aj na príjem týchto ľudí.
Ako sa počíta základ dane
Základ sa považuje za kumulatívny súčet. Je to nevyhnutné z dôvodu, že Daň z príjmu platené v celých rubľoch, bez kopejok. Ak urobíte výpočty pre každý mesiac osobitne, môže dôjsť k nedoplatku - cent, ale to je dôležité aj pre daňové úrady.
Povedzme, že zamestnanec je mesačne spoplatnený sumou 43 745 rubľov. 13% z tejto sumy - 5 686,85 rubľov. Daňový úrad ide na 5 687 rubľov. Uplatňujú sa tu tieto pravidlá: ak číslo končí 0,1 - 0,4, zaokrúhli sa nadol; ak o 0,6-0,9 - na väčšiu. Kam sa posunúť z 0,5, rozhodnete sami.
Ak by ste daň nepovažovali za kumulatívny súčet, potom by ste každý mesiac dostali preplatok 15 kopejok. Namiesto toho vo februári pridáte 43 745 za január, 43 745 za február a pridáte 13% z celkovej sumy. A potom odnesiete to, čo ste už zaplatili.
(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686,7
Ukázalo sa, že toto číslo nie je celé, bude sa musieť zaokrúhliť, ale jeho význam je jasný: s každou ďalšou platbou preplatok zneškodníte.
Čo sú odpočty dane a ako ich uplatniť
Odpočítanie dane je časť príjmu, s ktorou štát umožňuje neplatiť daň z príjmu fyzických osôb. Jednou z možností jeho registrácie je zamestnávateľ. Zamestnanec musí preukázať právo na odpočet dokladmi.
Existuje pomerne veľa odpočtov a každý z nich má nuansy. Pre pochopenie je lepšie prečítať si samostatnú časť článok Životný hacker o nich.
Najbežnejší štandardný odpočet dane pre deti: 1 400 rubľov mesačne pre prvé a druhé dieťa, 3 000 pre tretie a každé nasledujúce. Platí dovtedy, kým ročný príjem nedosiahne 350-tisíc.
Povedzme, že váš zamestnanec s platom 43 745 rubľov má jedno dieťa, za ktoré chce dostať odpočet. Môže tak urobiť od januára do augusta - v septembri jeho príjem presiahne 350-tisíc. Od sumy sa odpočíta odpočet príjem, a daň sa počíta zo zostatku.
(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504,85
Ak zamestnanec prišiel v polovici roka, je potrebné od neho vyžiadať potvrdenie o dani z príjmu fyzických osôb z predchádzajúceho miesta výkonu práce, aby bolo možné zistiť, či mu ešte patrí odpočet.
Kedy si ponechať daň z príjmu fyzických osôb
Toto sa robí nakoniecDaňový zákon Ruskej federácie, článok 223. Dátum skutočného príjmu deň každého mesiaca.
Zoberme si toho istého zamestnanca s platom 43 745 rubľov. 20. júna dostal preddavok vo výške 18 tisíc rubľov. Z neho sa 30. júna počíta základ dane a daň z príjmov fyzických osôb. A 5. júla poberá mzdu za jún, z ktorej sa odpočítal preddavok a zrážková daň.
Aj keď sa daň z príjmu fyzických osôb počíta a platí raz mesačne, zamestnávateľ si môže zvoliť jeden z dvoch spôsobov:
- zaplatiť preddavok v plnej výške a z druhej časti platu odpočítať daň z príjmu fyzických osôb;
- obe časti platu by sa mali znížiť o daň z príjmu fyzických osôb.
Daň z príjmu fyzických osôb z platenia dovolenky a invalidných dávok sa zráža v deň ich výplaty. Ako muž rezignuje, daň je potrebné vypočítať posledný pracovný deň.
Kedy odviesť daň z príjmu fyzických osôb
Peniaze je potrebné previesť na daňový úrad najneskôr nasledujúci deň po tom, ako zamestnanec dostane príjem. Napríklad, ak bol plat vydaný 5. júla, potom je termín na prevod dane z príjmu fyzických osôb 6. júla. Daň z dovolenky a dávky v invalidite musia byť prevedené najneskôr v posledný kalendárny deň mesiaca.
Kam odviesť daň z príjmu fyzických osôb
Ak hovoríme o podnikateľ so zamestnancami záleží na daňovom režime. Individuálny podnikateľ v organizáciách OSNO, USN a ESHN prevádza peniaze na daňový úrad v mieste registrácie. SP na UTII alebo PSN - v mieste registrácie. Ak podnikateľ pracuje v rámci viacerých daňových systémov a zamestnanci sú zamestnaní v rôznych oblastiach, príspevky za ne sa zasielajú rôznym inšpektorátom.
Organizácie platia daň z príjmu fyzických osôb daňovému úradu, kde sú registrované. Samostatné pododdelenia prevádzajú peniaze na „ich“ daňový úrad. Výnimka sa robí, ak sa divízie nachádzajú na území jednej obce. Potom si môžete zvoliť jednu kontrolu, ale tento zámer musí byť oznámený Federálnej daňovej službe.
Ako podať správu o zaplatení dane z príjmu fyzických osôb
Existujú dva typy prehľadov:
- 2 - NDFL - výkaz ziskov a strát zamestnancov. Podáva sa na Federálnu daňovú službu raz ročne do 1. marca.
- 6 - daň z príjmu fyzických osôb - výpočet súm vypočítaných a zrazených zamestnávateľom. Za prvý štvrťrok sa predkladá do 30. apríla, šesť mesiacov do 31. júla, za tri štvrťroky - do 31. októbra a za rok - do 1. marca.
Zamestnávatelia s 10 a viac zamestnancami sú povinníRF daňový zákon, článok 230 predkladať správy elektronický.
Prečítajte si tiež💸💸💸
- IE alebo samostatná zárobková činnosť: čo sa rozhodnúť zostať v čiernom
- Ako platiť daň z majetku firiem
- Čo je daň z príjmu právnických osôb a ako ju správne platiť
- Aké dane a poistné musí platiť individuálny podnikateľ
- Ako správne podať výpoveď po dohode strán