Výhody a nevýhody samostatnej zárobkovej činnosti, o ktorých musíte vedieť
Rôzne / / May 11, 2022
Pre tých, ktorí sa rozhodnú legalizovať príjmy, je niekedy lepšie zvoliť si individuálnych podnikateľov v iných daňových režimoch.
Samostatná zárobková činnosť, alebo, ako je správnejšie nazývať daň z príjmu z povolania (EPT), je špeciálna daňový režimFederálny zákon č. 422-FZ z 27. novembra 2018 „O experimente na vytvorenie osobitného daňového režimu „Daň z príjmu z povolania“. Je vhodný pre tých, ktorí sú platení za výsledky svojej činnosti alebo prenájom nehnuteľnosti.
Daň bola zavedená, aby pomohla vyjsť z tieňa tým, ktorí dostávajú príjmy, no nezdieľajú sa o ne so štátom. Cieľovou skupinou boli napríklad ľudia, ktorí prenajímali byt po starej mame alebo poskytovali rôzne služby na objednávku – lepili tapety, aranžovali fotenia. Sľúbili im jednoduchosť stať sa samostatne zárobkovo činnými osobami a nízke daňové sadzby, ktoré ich motivovali k legalizácii. Daň z príjmu z povolania však môžu platiť nielen tí, ktorí predtým pracovali tajne, ale aj jednotliví podnikatelia. Lákajú ich rovnaké bonusy.
Pozrime sa, aké sú skutočné výhody živnostník a aké sú úskalia v tomto režime. A keďže je dostupná pre ľudí s IP statusom aj bez neho, dohodnime sa, že v tomto konkrétnom texte budeme ľudí bez takéhoto statusu nazývať jednotlivcami a s ním aj podnikateľmi. Nie je to úplne správne, keďže IP je tiež fyzická osoba. Niektoré porušenia pravidiel však pomôžu uľahčiť čítanie textu.
Aké sú výhody samostatnej zárobkovej činnosti?
Dáva právny status
Paragraf sa týka fyzických osôb, ktoré podnikajú načierno. Mnohí to zvládajú roky bez problémov. Problémy sa však môžu objaviť, najmä ak k vám zákazníkov neprivedú ústne reči, ale reklamy na sociálnych sieťach či dokonca na plote. Človek napríklad robí koláče vo svojej kuchyni a inzeruje ich na internete. Daňový úrad to zistí a vykoná skúšobný nákupV dôsledku razie boli poskytnuté priznania príjmu / FTS. Alebo susedia nemajú radi nájomníkov nad nimi a hlásia to bývanie na prenájomvo Federálnej daňovej službe.
Ak sa inšpektor domnieva, že sa osoba vyhýbala plateniu daní, môže si ju dodatočne účtovať tri rokyDaňový zákonník Ruskej federácie, článok 113 „Premlčanie zodpovednosti za spáchanie daňového trestného činu“ a pridať ďalšie tresty. Okrem toho budete musieť zaplatiť pokutuDaňový poriadok Ruskej federácie, článok 122 „Nezaplatenie alebo neúplné zaplatenie dane (poplatku, poistného)“.
Právny stav je však užitočný nielen preto, aby sme sa vyhli trestu za neplatenie daní. V prípade potreby tiež umožňuje preukázať oficiálny príjem. A tak bude napríklad jednoduchšie získať hypotéku. (Všimnite si formuláciu: „ľahšie“, nie „jednoduché“. Banky stále uprednostňujú zmluvný príjem.)
A štatút živnostníka vám umožňuje vystavovať šeky zákazníkom. Čo môže výrazne ovplyvniť ich postoj. Pretože je to nejaký dokument. Jedna vec je, keď si cez internet objednáte ušitie poťahov na pohovku a prevediete peniaze na nezrozumiteľnú kartu. A úplne iné je, keď vám pošlú šek, pretože s ním sa ľahšie riešia problémy v prípade manželstva alebo iných nezhôd.
Stav je ľahké získať
Fyzická osoba má okrem samostatnej zárobkovej činnosti viacero možností na legalizáciu príjmu. Môže každoročne priznať príjem, stať sa podnikateľom alebo zaregistrovať LLC. Teraz to nie je také ťažké urobiť vďaka elektronickým službám.
Je ľahké stať sa samostatne zárobkovo činnou osobou. Stačí si stiahnuť aplikáciu „Moja daň“ a zaregistrovať sa tam.
Prevádzkový podnikateľ musí zaslať daňovému úradu aj oznámenie o zamietnutí iných daňových režimov.
GNIVTS, as
Cena: zadarmo
Stiahnuť ▼
Cena: zadarmo
Federálna daňová služba Ruska
Cena: zadarmo
Stiahnuť ▼
Cena: zadarmo
Jednoduchšia práca s právnickými osobami
Tento odsek sa opäť vzťahuje na jednotlivcov, ktorí pracujú neoficiálne. Mnoho spoločností by rado spolupracovalo s talentovanými nelegálnymi prisťahovalcami. Firmy však nemôžu len tak previesť peniaze na cudzie karty, musia svoje výdavky doložiť nejakými dokladmi.
Samozrejme, vždy sa dá uzavrieť s dodávateľom občianska zmluva. Treba to ale správne nastaviť. Navyše sa zamestnávateľ stáva daňovým agentom vo vzťahu k dodávateľovi. To znamená, že za to potrebuje zaplatiť daň z príjmu a poistné. Živnostník dostane len svoju odmenu, takže sa tým znižujú náklady.
Nie je potrebné podávať správy
Ak chce fyzická osoba ešte platiť dane, ale nezískala štatút živnostníka, tak každý rok do konca apríla musí vyplniť a odovzdať daňové priznanie za predchádzajúci rok vo FTS. Potom je potrebné zaplatiť daň zo všetkých priznaných zárobkov do 15. júla.
Pre podnikateľa súbor papierov závisí od daňových systémov. Fyzický podnikateľ v zjednodušenom systéme alebo podnikateľ na ESHN (jednotná poľnohospodárska daň) tiež podáva vyhlásenie o všeobecnom režime zdaňovania (OSN) - dodatočne hlási DPH. V rámci patentového systému zdaňovania nemusíte nič odovzdávať. Ak má však individuálny podnikateľ zamestnancov, budete musieť pre nich vypracovať dokumenty.
Nič z toho živnostníci nepotrebujú. Klientom jednoducho vypíše šeky do aplikácie a samotné údaje padnú na daňový úrad. To platí aj pre IP na NAP.
Nie je potrebné platiť poistné
Podnikatelia aj pri absencii príjmu musia platiť povinné odvody na dôchodkové a zdravotné poistenie. V roku 2022 je to celkovo o niečo viac ako 43 tisíc rubľov.
A ak chcú samostatne zárobkovo činné osoby previesť peniaze do dôchodkového fondu na vytvorenie dôchodku, je to povolené na dobrovoľnom základe. To vám umožní získať seniorské a dôchodkové body.
Daňové sadzby sú nižšie
Sadzby pre živnostníkov sú 4 % pri práci s fyzickými osobami a 6 % pri práci s právnickými osobami. Majú však aj daňový odpočet 10 000 rubľov. Z tohto dôvodu sa sadzba znižuje na 3% pri práci s fyzickými osobami a až do 4% - s právnickými osobami až do vyčerpania tohto limitu.
ZjednodušenéDaňový zákonník Ruskej federácie, článok 346.20 „Daňové sadzby“ alebo ESHNDaňový zákonník Ruskej federácie, článok 346.8 „Sadzba dane“ môžete zaplatiť 6 % z príjmu (alebo menej, ak región zníži sadzbu), ale zo všetkých transakcií. Ak osoba bez statusu podá každoročne priznanie, potom platí daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 %. Podobná sadzba platí pre IP na DOS.
Samostatná zárobková činnosť z tohto pohľadu vyzerá najvýnosnejšie. Aj keď existuje nuansa, analyzujeme ju v mínusoch.
Vystačíte si s pokladňou
Živnostníci nemusia používať registračnú pokladnicu. Šeky sa generujú v aplikácii Moja daň, môžu byť zaslané zákazníkovi elektronicky alebo vytlačené na papieri. To platí aj pre podnikateľov NAP. Jednotliví podnikatelia v iných daňových režimoch však často potrebujú pokladňu.
Aké sú nevýhody samostatnej zárobkovej činnosti?
Živnostníci nemôžu robiť všetko
Nie každému je dovolené ísť do NAP. Tento daňový režim si napríklad nemôžete zvoliť na ďalší predaj tovaru alebo predaj vlastných produktov, ak podliehajú povinnému označovaniu. V tomto prípade budete určite musieť zaregistrovať fyzického podnikateľa s iným daňovým režimom, resp OOO - Podnikatelia tiež nemajú povolenú žiadnu činnosť.
Asistentov nemôžete zamestnať na základe pracovnej zmluvy
Už z názvu je jasné, že živnostník sám pracuje, nemôže brať cudzie podnikanie. Preto by nemal prijímať zamestnancov. Na to budete musieť prejsť na iný daňový režim.
Zároveň môžu živnostníci prilákať ďalších ľudí na základe občianskoprávnych zmlúv.
Tento režim je nevýhodný pre vysoké príjmy.
NAP je vhodný len pre tých, ktorí zarábajú menej ako 2,4 milióna ročne. Ak v priebehu roka príjem presiahne túto sumu, fyzická osoba zaplatí 13 % z prebytku. Jednotliví podnikatelia však majú možnosť prejsť na nový daňový režim – napríklad na zjednodušený, aby dali rovnakých 6 %. Byť podnikateľom, ak máte veľký príjem, je výnosnejšie.
Nebude možné znížiť základ dane
Ak platíte NIT, daň sa vypočítava zo všetkých príjmov, na ktoré sa vypisujú šeky. Je to super jednoduché, ale existujú nuansy - práve tie, ktoré boli spomenuté v odseku o nízkych sadzbách dane.
Po prvé, podnikateľ na zjednodušenú daň a patent si môže znížiť daň o výšku zaplateného poistného. Teoreticky to má malý význam, pretože ich živnostník vôbec nerozdáva. Ale ak človek verí štátny dôchodok a prevádza príspevky dobrovoľne, tento bonus môže byť významný.
Po druhé, na zjednodušenom základe môže individuálny podnikateľ platiť nielen 6% všetkých príjmov. Voliteľne môže dať aj 15% z rozdielu medzi príjmami a výdavkami. A niekedy – aj keď nie veľmi často – je výnosnejší ako 4 – 6 % z celkových zárobkov živnostníka. Napríklad, ak človek vyrobí produkt, v cene ktorého sú náklady na jeho prácu minimálne.
Samozrejme, tu je potrebné vopred vypočítať všetko pre každý konkrétny prípad. Povedzme, že remeselníčka šije nákupné tašky – opakovane použiteľné ekologické nákupné tašky. Odhaduje svoj produkt na 500 rubľov. Navyše látka a príslušenstvo stoja 350 rubľov. Ak predá nakupujúceho fyzickej osobe, zaplatí z transakcie daň 20 rubľov, ak je právnická osoba - 30 rubľov. Pri zjednodušení by 15 % rozdielu medzi príjmami a výdavkami predstavovalo 22,5 rubľov. Ak krajčírka pracuje hlavne s právnickými osobami, môže byť pre ňu výhodnejšie zaregistrovať samostatného podnikateľa. Alebo nie, ak sú jej strany malé, pretože do rovnice sa ešte pripočíta povinné poistné. Takže kalkulačka v takýchto veciach je váš najlepší priateľ.
Podnikateľom právnickej osoby sa dôveruje viac ako živnostníkom
V sekcii benefity sme hovorili o tom, že firmám sa viac oplatí spolupracovať so živnostníkmi ako s nelegálnymi osobami. Ale pri výbere medzi individuálnym podnikateľom a živnostníkom uprednostňujú podnikateľov. A preto.
Je ľahké nájsť jednotlivého podnikateľa v jednom registri a uistiť sa, že má tento status. Je ťažké overiť, či je osoba samostatne zárobkovo činná v celom štádiu spolupráce. Preto existuje riziko, že príde zlý daňový úrad, ktorý zistí, že jednotlivec nemá žiadne postavenie a bude sa čudovať, prečo za neho neboli zaplatené dane a poistné.
Existujú nuansy s výpočtami. Jednotliví podnikatelia dostávajú peniaze na bežný účet na podnikanie, živnostníci - na osobný. A pre zákaznícku spoločnosť môžu takéto prevody podliehať bankovej provízii.
S bývalým zamestnávateľom sa pracovať nedá
Niekedy firma rozviaže so zamestnancom pracovnú zmluvu a začne s ním spolupracovať ako so živnostníkom. To je pre ňu výhodné: nie je potrebné platiť poistné a človek si platí daň z príjmu sám. Pre zamestnanca to nie je dobrá voľba: už nie je chránený zákonníka práce. Vzťahy s ním môžu byť prerušené kedykoľvek, nemá nárok na dovolenku a preplatenie dovolenky. Nemali by ste počítať ani s nemocenskou dovolenkou a dôchodkom – poistné nikto neplatí. Ale teraz to nie je o tom.
Aby zamestnávatelia nevyužili túto dieru v zákone, objavilo sa pravidlo: do dvoch rokov po prepustení nemôžete pracovať s predchádzajúcou spoločnosťou ako živnostníci. A niekedy to môže byť nevýhoda. Napríklad, ak ste sa dobrovoľne vydali na bezplatnú plavbu, ale organizácia niekedy potrebuje vaše služby.
Individuálny podnikateľ nemôže odísť z NAP predčasne kvôli výhodnému režimu
Živnostník sa môže tohto statusu kedykoľvek vzdať. Ale jednotlivec sa potom stane jednoducho nezamestnaným. A individuálny podnikateľ automaticky prechádza na nevýhodný všeobecný režim zdaňovania. Nahradiť ju zjednodušenou daňou alebo ESHN bude možné až od začiatku budúceho roka. Pre patent neexistujú žiadne obmedzenia.
Daňový režim je však možné zvoliť kedykoľvek, ak podnikateľ už nespĺňa kritériá NAP. Napríklad od začiatku roka dostala viac ako 2,4 mil.
Prečítajte si tiež💸💸💸
- Čo robiť, ak sa rozhodnete začať podnikať bez toho, aby ste dali výpoveď zo zamestnania
- Aký je patentový systém zdaňovania a kto z neho profituje
- Ako vypočítať a zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb za zamestnanca
- Všetko o poistnom: čo sa účtuje, kto a kedy ho platí
- Čo potrebuje vedieť každý majiteľ firmy o internom audite
Spoľahlivé čínske značky: 100 málo známych, ale veľmi cool predajcov z AliExpress