Môže byť samostatný podnikateľ samostatne zárobkovo činná osoba?

Čo je to samostatná zárobková činnosť a má ju k dispozícii podnikateľ

Samostatne zárobkovo činné osoby sa zvyčajne označujú ako osoby, ktoré platia daň z príjmu z povolania (EPT). Ide o osobitný daňový režim, ktorý v experimentálnej forme platnéFederálny zákon č. 422-FZ z 27. novembra 2018 „O vykonaní experimentu na vytvorenie osobitného daňového režimu „Daň z príjmu z povolania““ v Rusku do roku 2029. Bol zavedený, aby vytiahol z tieňa tých, ktorí pracujú pre seba a neplatia dane: súkromných remeselníkov, cukrárov, živnostníkov atď. Ale choďte do ZDRIEMNUTIE môžu nielen fyzické osoby bez štatútu, ale aj individuálni podnikatelia.

Tu sú výhody tohto režimu:

• Nízke daňové sadzby: 4% z príjmov získaných z transakcií s fyzickými osobami a 6% - s právnickými osobami. A vďaka daňovému odpočtu vo výške 10 000 rubľov sa sadzba znižuje na 3% pri práci s jednotlivcami a až 4% - s právnickými osobami až do vyčerpania tohto limitu.
• Nie sú potrebné zložité správy. Automaticky sa generuje v aplikácii Moja daň.
instagram viewer
• NetrebaFederálny zákon z 22. mája 2003 č. 54-FZ „O používaní registračných pokladníc pri zúčtovaní v Ruskej federácii“ použite online pokladňu. Vydávať šeky zákazníkom nevyhnutnéFederálny zákon č. 422-FZ z 27. novembra 2018 „O vykonaní experimentu na vytvorenie osobitného daňového režimu „Daň z príjmu z povolania““, ale dajú sa vygenerovať aj v aplikácii Moja daň.

Ktorá IP je vhodná na samostatnú zárobkovú činnosť

Podnikateľ môže prejsť na NAP, ak splní tri podmienky:

1. Nemá zamestnancov na základe pracovnej zmluvy. Zároveň môžete prilákať interpretov tretích strán. Napríklad, ak má individuálny podnikateľ dielňu na výrobu nábytku, nemôže si najať asistenta. Je však povolené kontaktovať dizajnéra, aby vytvoril logo pre obal. (Je dôležité, aby si individuálny podnikateľ zachoval funkcie daňového agenta aj v NAP. Ak si teda najme dodávateľa spoločnosťou GPC, aj tak za neho musíte zraziť a odviesť daň z príjmu fyzických osôb.)
2. Ročne zarobí menej ako 2,4 milióna rubľov.
3. Venuje sa aktivitám vhodným pre NAP. Živnostníci napríklad nemôžu ďalej predávať tovar. Viac o dostupných triedach si môžete prečítať v samostatnom článku materiál.

Ktorý daňový režim je výhodnejší pre individuálnych podnikateľov

Z porovnania okamžite vylúčime všeobecný daňový systém (OSNO) a jednotnú poľnohospodársku daň (ESHN). Prvý režim má vysokú daňovú sadzbu a mnoho ďalších problémov. Zvyčajne ho teda využívajú jednotliví podnikatelia s veľkým počtom zamestnancov a príjmami, ktoré nespĺňajú kritériá samostatnej zárobkovej činnosti. ESHN je režim pre tých, ktorí pestujú, spracúvajú alebo predávajú poľnohospodárske produkty. Zvyčajne si to vyžaduje zamestnancov.

NAP porovnáme s dvomi režimami, na ktoré podnikatelia bez zamestnancov a s ročným príjmom nižším ako 2,4 milióna často prechádzajú – zjednodušený (STS) a patentový (PSN) systém zdaňovania. Budeme analyzovať podľa dôležitých kritérií.

Podľa sadzby dane

Samostatná zárobková činnosť a zjednodušenie

Pre zjednodušený daňový systém sú dve možnosti: 6 % zo všetkých príjmov alebo 15 % z rozdielu medzi príjmami a výdavkami. Sadzba môže byť nižšia, ak sa kraj, v ktorom podnikateľ pôsobí, rozhodne ju znížiť. Ale nie je to taká bežná prax. Vezmime si teda základné čísla.

V porovnaní so 6 % sadzbou pre zjednodušený daňový systém je samostatná zárobková činnosť výnosnejšia, najmä ak individuálny podnikateľ pracuje najmä s ľudskými zákazníkmi, nie s firmami. Pri takýchto transakciách bude sadzba o 2 % nižšia aj bez akýchkoľvek zrážok.

S možnosťou „príjmy mínus výdavky“ je to trochu komplikovanejšie, pretože tu musíte pre každú situáciu robiť výpočty samostatne. Zjednodušený daňový systém je výhodnejší pre tých, ktorí svoju prácu takmer nezahŕňajú do nákladov na tovar. Ale ak ponúkate zákazníkom, aby za prácu platili, potom je výhodnejšie NAP. Pozrime sa na príklady.

Povedzme, že náš individuálny podnikateľ pletie klobúky a predáva ich za tisíc rubľov. Zároveň minie 700 rubľov na priadzu za každý výrobok. Na NAP by zaplatil 40 rubľov z jednej pokrývky hlavy predanej jednotlivcovi. A na zjednodušenom daňovom systéme "príjmy mínus výdavky" - 15% z 300 rubľov, to znamená 45 rubľov. Rozdiel je malý, ale v prospech samostatnej zárobkovej činnosti. Ak sa podnikateľ rozhodne predať klobúky za 1,5 tisíc, potom sa NAP stane ešte výhodnejším.

Pre tých, ktorí predávajú rôzne druhy služieb bez zvláštnych nákladov – copywriterov, dizajnérov, rôznych konzultantov, zjednodušený daňový systém spočiatku nedáva zmysel, ak odborník zapadne do kritérií. Samostatne zárobková činnosť.

Samostatná zárobková činnosť a patent

Vhodné len pre PSN niektoréDaňový zákonník Ruskej federácie, článok 346.43 „Všeobecné ustanovenia“ aktivity ako:

• oprava, čistenie, farbenie a krajčírstvo obuvi;
• kadernícke a kozmetické služby;
• služby chemického čistenia a práčovne;
• výroba a oprava kovovej galantérie, kľúčov, ŠPZ, tabúľ ulíc.

Každý rok podnikateľ nakupuje patenta s tým aj právo pracovať zvoleným smerom. Platí do konca kalendárneho roka bez ohľadu na dátum nákupu. Ak sa chce individuálny podnikateľ venovať viacerým činnostiam, zaplatí si niekoľko patentov.

Toto je dôležité zvážiť pri výpočtoch, čo je výnosnejšie. To však môže urobiť iba samotný podnikateľ. Pretože potrebujete presne vedieť príjmy a náklady na patenty. A ich cena sa líši v závislosti od rozsahu zamestnania a regiónu.

Napríklad máme fotografa z Petrohradu, ktorý chce od 1. augusta 2022 legálne pracovať ako podnikateľ. (Aj keď môže byť samostatne zárobkovo činná bez IP registrácia. Niekedy však ľudia získajú tento stav, aby im uľahčili budovanie komunikácie so zákazníkmi: IP vyzerá pevnejšie.) Hrdina si vyberá medzi patentom a NAP. Prvý ho do konca roka bude stáť 22 636 rubľov – to si môžete vypočítať v špeciále kalkulačka daň. Koľko musíte zaplatiť za NAP závisí od príjmu a postavenia klientov. Ak za týchto šesť mesiacov zarobil milión na fotografiách od súkromných zákazníkov, daň bude 40-tisíc, teda viac ako náklady na patent. Ak vyjde 400-tisíc - 16-tisíc, teda menej.

Za poistné

Živnostník nemusí platiť žiadne odvody. Môže dobrovoľne previesť peniaze do dôchodkového fondu, ale nikto na tom netrvá.

So zjednodušeným daňovým systémom a PSN bude musieť podnikateľ platiť raz ročne príspevkov:

• Do dôchodkového fondu - 34 445 rubľov as príjmom vyšším ako 300 tisíc - 1% prebytku.
• Do fondu povinného zdravotného poistenia - 8 766 rubľov.

Výška príspevkov zároveň z roka na rok rastie.

Je tu však aj dobrá správa. Pri odvode 6 % z príjmu v zjednodušenom daňovom systéme si podnikateľ môže odpočítať od sumy dane celé uvedené poistné. Celkové náklady tak budú vyzerať, ako keby podnikateľ neplatil žiadne odvody.

Môžu sa tiež odpočítať z nákladov na patent, než znížiť jeho cenu na nulu. Potom sa celkové výdavky jednotlivých podnikateľov budú rovnať výške poistného za rok - 43 211 rubľov v roku 2022. No pri zisku 500 tisíc ročne by podnikateľ na NAP zaplatil na dani len 20 tisíc, pracuje s fyzickými osobami, čo je menej.

Ako sa stať živnostníkom ako podnikateľ

Rovnako ako človek bez IP statusu, aj podnikateľ sa stačí zaregistrovať v aplikácii Moja daň v smartfóne alebo vo svojom verzia prehliadača.

Daň z príjmov zo zárobkovej činnosti nemožno kombinovať s inými osobitnými daňovými režimami. Takže najprv potrebujete oznámiť Federálnej daňovej služby Ruska z 26. decembra 2018 č. SD-4-3 / 25577@ č. O postupe pri oznamovaní začiatku a ukončenia uplatňovania osobitného daňového režimu „Daň z príjmov z povolania " FTS ich odmietnuť. Toto je potrebné vykonať do mesiaca od dátumu registrácie v časti „Moja daň“. (Tu sú formuláre upozornení pri prechode z USN a s ESHN.) S PSN budete musieť počkať, kým sa patent skončí. Na NAP môžete prejsť zo všeobecného daňového systému bez akéhokoľvek upozornenia.

Čo sa stane, ak individuálny podnikateľ na NAP prestane spĺňať kritériá na samostatnú zárobkovú činnosť

Prijať zamestnanca bez toho, aby si to všimol, je ťažké. Ale je celkom možné prekročiť hranicu príjmu 2,4 milióna alebo robiť niečo, čo je pre živnostníkov zakázané. V tomto prípade je dovolené zvoliť si iný daňový režim.

S dobrovoľným zrieknutím sa NAP je všetko inak. Jednotliví podnikatelia v tomto prípade automaticky prechádzajú do všeobecného režimu zdaňovania. Choď na USNList od Federálnej daňovej služby zo 16. júla 2021 N BS-19-11/263@ „Pri odoslaní odpovede“ alebo ESHN bude možné až budúci rok. S patentom takéto obmedzenia neexistujú.