Čo je daň z príjmu fyzických osôb a v akých sadzbách sa počíta
Jeho Práca Vzdelávací Program / / January 05, 2021
Čo je daň z príjmu fyzických osôb a kto ju platí
Už z názvu je všetko jasné: platia ho jednotlivci, ktorí dostávajú peniaze z rôznych zdrojov a musia sa deliť so štátom. Táto daň sa tiež nazýva daň z príjmu alebo daň z príjmu fyzických osôb. Platitelia sú zase rozdelení do dvoch skupín.
Daňoví rezidenti. Patria sem ľudia, ktorí väčšinu roka žijú v Rusku a zarábajú tu i v zahraničí.
Daňoví nerezidenti. Príjmy dostávajú zo zdrojov v Rusku, v krajine však minú menej ako 183RF daňový zákon, článok 207 dni za 12 mesiacov (hovoríme o nasledujúcich po sebe nasledujúcich mesiacoch, a nie o kalendárnom roku). Existujú výnimky. Tí, ktorí odišli do zahraničia, stále majú bydlisko:
- byť liečený alebo študovať až šesť mesiacov;
- pre práce na ložiskách uhľovodíkov na mori;
- na vojenskú službu;
- na služobnej ceste, ak hovoríme o štátnych úradníkoch.
V otázke pobytu nezáleží na občianstve.
Aký príjem podlieha dani z príjmu fyzických osôb
Daň sa platí z príjmu prijatého v hotovosti a v naturáliách. To môže byť:
- akékoľvek platby za prácu - plat, poplatky atď.;
- príjmy z predaja cenných papierov a majetku;
- príjem z prenájmu majetku;
- výhry v lotérii, ceny a dary od jednotlivých podnikateľov a organizácií drahšie ako 4 tisíc rubľov;
- nehnuteľnosť, auto alebo cenné papiere darované nie od blízkych príbuzných.
Nejaký príjem prepustený z dane z príjmu fyzických osôb. V prvom rade ide o rôzne sociálne dávky, dotácie a dávky, ktoré by mali zlepšiť finančnú situáciu príjemcu, a aj dôchodky, štipendiá, splatený dlh, majetok a podiely prijaté ako dar od blízkych príbuzných resp dedenie. Okrem toho nemusíte platiť daň z príjmu z predaja bytu a automobilu, ktoré vlastníte dlhšie ako tri roky. Existuje ďalšia podmienka bývania: musí byť jedinečná. Ak máte viac bytov, môžete ktorýkoľvek z nich po piatich rokoch vlastníctva predať bez daní.
Číta sa teraz🔥
- Čo je sexting a považuje sa to za podvádzanie
Aké sú sadzby dane z príjmu
Pre daňových rezidentov
Predvolená sadzba je 13%RF daňový zákon, článok 224ale sú výnimky. Štát chce poberať 35% z niektorých druhov príjmu. Tie obsahujú:
- Ceny a výhry, ako aj dary od jednotlivých podnikateľov a organizácií, viac ako 4 tisíc rubľov.
- Príjem z rubľových vkladov so sadzbou, ktorá prevyšuje sadzbu refinancovania o päť bodov (teraz je to 11%), alebo z vkladov v cudzej mene so sadzbou 9%.
- Platba za použitie peňazí akcionárom úverových spotrebných družstiev a úroky z pôžičiek poľnohospodárskym úverovým spotrebným družstvám. Daň sa vyberá iba z rozdielu medzi príjmami podľa dohody a podľa ukazovateľa „sadzba refinancovania + 5%“.
- Úspory na úrokoch pri získaní pôžičky, ak ide o materiálnu pomoc a (alebo) pôžičku poskytuje zamestnávateľ alebo iná príbuzná organizácia. A opäť nie je zdaňovaná celá suma, ale rozdiel medzi úrokom podľa dohody a skutočnou výškou úroku je pri pôžičke v cudzej mene 9% alebo ⅔ refinančnej sadzby.
Pre nerezidentov
Predvolená sadzba dane je 30%. Ale opäť existujú výnimky:
- Z dividend z majetkovej účasti v ruskej organizácii sa platí daň vo výške 15%.
- 13% z príjmu tvoria cudzinci, ktorí pracujú na patent, vysoko kvalifikovaní odborníci, ktorí prišli pracovať na základe zmluvy, tí, ktorí sa presťahovali do Ruska v rámci presídľovacieho programu krajania, členovia posádky ruských lodí, utečenci a osoby, ktoré dostali dočasný azyl, ako aj obyvatelia krajín Euroázijskej hospodárskej únie - Arménska, Bieloruska, Kazachstanu a Kirgizsko.
- Dividendy z akcií a akcií medzinárodných holdingových spoločností, ktoré sú verejné, sú zdaňované 5%.
Aké sú daňové úľavy pre daň z príjmu fyzických osôb
Toto sú všetky druhy odpočtov. Napríklad, ak ste predali byt alebo auto, ktoré ste vlastnili menej ako tri roky, musíte zaplatiť 13% z prijatých peňazí. Svoj zdaniteľný príjem si však môžete znížiť o zákonom stanovenú sumu. Pre bývanie je to 1Oddiel 220. Odpočty dane z nehnuteľností miliónov, na auto - 250 tis. Ak ste si teda kúpili byt za 2 milióny, môžete využiť odpočet a zaplatiť daň iba z 1 milióna.
Pre bývanie Existuje ešte jedna úľava: ak ste predali byt za 2 milióny a kúpili ste ho za 1,5 milióna, potom sa príjem rovná rozdielu medzi týmito číslami. Daň sa platí iba od 500 tis. Ak ste ho predali lacnejšie, ako ste ho kúpili, nebudete musieť platiť daň vôbec. Je len dôležité, aby ste mali dokumenty, ktoré potvrdzujú výdavky - šek od vývojára alebo potvrdenie od predajcu.
Okrem toho existujú odpočty súvisiace s vašimi životnými okolnosťami, ktoré vám umožňujú čiastočne alebo úplne vrátiť daň z príjmu fyzických osôb. Sú to tieto:
- Nehnuteľnosť - pri kúpe domu, stavbe domu, splácaní úrokov z hypotekárneho úveru, výkupe nehnuteľnosti pre komunálne a štátne potreby.
- Štandard - pre rodičov a adoptívnych rodičov, zdravotne postihnuté osoby, hrdinovia Ruska, likvidátori černobyľskej nehody.
- Sociálne - na vzdelávanie, ošetrenie, charitu, poistenie vrátane neštátneho dôchodku.
- Investícia - ak ste pripísali peniaze na individuálny investičný účet.
- Pri prevode strát z operácií s cennými papiermi, derivátovými finančnými nástrojmi, z účasti na investičnom partnerstve.
Ďalšie informácie nájdete vo veľkom článok Lifehacker o odpočtoch daní.
Ako platiť daň z príjmu fyzických osôb
Zamestnávateľ platí daň z úradných platov a licenčných poplatkov. V takom prípade človek sám nemusí nič robiť. Zo zvyšku príjmu si musíte daň z príjmu fyzických osôb previesť sami.
Ak zamestnávateľ platí daň z príjmu
Pre väčšinu Rusov nie je potrebné platiť dane sami. Ako už bolo spomenuté vyššie, zamestnávateľ platí daň z príjmu fyzických osôb z oficiálnych príjmov. Z akumulovanej sumy zárobku odpočíta 13%, zvyšok dá zamestnancovi a prevedie NFDL na daňový úrad. Peniaze musíte prevádzať raz mesačne v deň výplaty alebo nasledujúci deň.
Je dôležité, aby vykazované obdobie pre daň z príjmu fyzických osôb nebolo mesiac, ale rok. Preto sa základ dane počíta na základe časového rozlíšenia: k výsledku predchádzajúceho mesiaca sa pripočítajú údaje za aktuálny mesiac. Toto sa vykonáva kvôli presnosti výpočtov. Daň z príjmu sa platí v celých rubľoch bez kopejok. Vďaka takémuto zaokrúhľovaniu na konci roka môže dôjsť k strate alebo vyplazeniu ďalšieho rubľa. Toto je maličkosť na celý život, ale pre správu je to kritická hodnota.
Okrem toho zamestnávateľ zodpovedá za daň z príjmu fyzických osôb zaplatenú za zamestnanca. K tomu existujú dva dokumenty:
- 2 - NDFL - výkaz ziskov a strát;
- 6 - NDFL - výpočet súm dane z príjmu fyzických osôb vypočítaných a zrazených daňovým agentom (teda zamestnávateľom).
2 - daň z príjmu fyzických osôb sa podáva federálnej daňovej službe raz ročne do 1. marca. 6 - daň z príjmu fyzických osôb - za prvý štvrťrok pred 30. aprílom, šesť mesiacov pred 31. júlom, za tri štvrťroky pred 31. októbrom a jeden rok pred 1. marcom.
Ak jednotlivec platí daň z príjmu sám
Toto sa robí raz ročne. Najskôr je potrebné nahlásiť príjem. Za týmto účelom sa na daňový úrad predkladá vyhlásenie 3-NDFL. Musíte ich poslať do 30. apríla roku nasledujúceho po roku, v ktorom ste dostali peniaze. Ak tento dátum pripadne na víkend, potom sa deň X presunie na nasledujúci pracovný deň.
Lifehacker má podrobné poučenieako podať vyhlásenie vrátane online - bez SMS, ale s registráciou.
Časovo rozlíšená daň musí byť zaplatená do 15. júla. Koľko - to pochopíte po vyplnení vyhlásenia. Ak to urobíte online (a je to najjednoduchší spôsob, takže nemá zmysel to robiť inak), údaj sa vygeneruje automaticky.
Ak dostávate plat a priznávate nejaký iný príjem, musíte platiť daň iba z toho druhého. Zamestnávateľ to už presunul zo mzdy.
Čo sa stane, ak neplatíte daň z príjmu
Keďže platiteľom dane je fyzická osoba, zodpovednosť za jej nezaplatenie spočíva predovšetkým na nej. Zamestnávateľovi môže byť uložená pokutaRF daňový zákon, článok 123 za konanie v zlej viere ako daňový agent. V niektorých prípadoch mu bude odobratá ďalšia daň.RF daňový zákon, článok 226 - ak to predtým nedodržal v plnom rozsahu.
Ale vo väčšine prípadov je to stále fyzická osoba, ktorá bude stále nútená platiť daň. Možné sú aj ďalšie sankcie.
Pokuty
Daňový únik môže byť pokutovaný 20%RF daňový zákon, článok 122 dlžnej sumy. A ak preukážete, že ste to urobili úmyselne, budú sankcie predstavovať 40%.
Za nepodanie daňového priznania vám bude účtovaných 5%RF daňový zákon, článok 119 z nezaplatenej dane za každý mesiac omeškania, najmenej však 1 000 rubľov a najviac 30% dlžnej sumy.
Pokuta
Za každý deň oneskorenia pri platení daní budete musieť zaplatiť pokutu - 1/300 sadzby refinancovania centrálnej banky. Teraz je to 0,02%.
Trestná zodpovednosť
Človek, ktorý dlží za tri roky viac ako 900-tisíc, môže čakaťRF Trestný zákon článok 198 pokuta 100 - 300 tisíc rubľov (niekedy - príjem za obdobie od 18 mesiacov do troch rokov), alebo až rok nútených prác, alebo až šesť mesiacov zatknutia alebo až rok väzenia.
Prečítajte si tiež📄📌💸
- Čo vlastne zarobíš čiernym platom
- 7 bonusov od štátu, ktoré vám pomôžu splatiť hypotéku
- Ako platiť menej daní
- Daň z predaja bytu: kedy zaplatiť a ako znížiť
- Koľko daní vlastne platíte