Môže si živnostník uplatniť daňový odpočet?
Rôzne / / August 29, 2022
Závisí od toho, či má iné zdroje príjmu.
O akom odvode to hovoríš?
Daňová úľava je suma, z ktorej vám štát umožňuje nezaplatiť daň. A sú rôzne.
Napríklad pre živnostník existuje špeciálna daňový odpočetFederálny zákon č. 422-FZ z 27. novembra 2018 „O vykonaní experimentu na vytvorenie osobitného daňového režimu „Daň z príjmu z povolania““. Štandardne musia štátu dávať 4 % z príjmu fyzických osôb a 6 % od právnických osôb. Ale vďaka odpočtu sa budú uplatňovať sadzby 3 a 4%, kým suma ušetrená na daniach nedosiahne 10 000 rubľov.
Tento odpočet patrí všetkým živnostníkom, pre jeho získanie netreba nič robiť. Daňový úrad to sám zabezpečí a všetko vypočíta. A ak sa odhlásite zo samostatnej zárobkovej činnosti bez využitia celého odpočítateľného limitu, bude to platiť aj po obnovení vášho statusu. Takže tu je všetko celkom jednoduché.
Často však pri otázke na odpočet dane myslia iné typy – štandardné, sociálne, majetkové a pod. Tieto odpočty vám umožňujú nezaplatiť časť daní alebo vrátiť už poukázanú sumu, ak máte dieťa, boli ste liečení, študovali, kúpili si byt a pod. Viac o všetkých týchto zrážkach si môžete prečítať v
samostatný materiál. Zatiaľ zistíme, ako je to s daňovými úľavami pre živnostníkov.Aké sú podmienky na získanie odpočtu dane pre živnostníka?
Nebudeme zachádzať do detailov, zaujíma nás len jedna podmienka. Daňový odpočet z vyššie uvedeného (samozrejme okrem živnostníkov) znamená, že nemôžete zaplatiť ani vrátiť časť daň z príjmu (daň z príjmu fyzických osôb) vo výške 13 %.
V súlade s tým tí, ktorí neplatia daň z príjmu fyzických osôb, nemajú nárok na tieto odpočty. Samostatne zárobkovo činné osoby platia daň z príjmu z povolania (PDZ) vo výške 4 a 6 %. Preto nevyhovujú podmienky.
Samostatná zárobková činnosť však nie je prekážkou na získanie odpočtu.
Takže tu sú nuansy.
V akých prípadoch si môže živnostník uplatniť odpočítanie dane?
Niekedy sa to predsa len dá. Do hry by však stále mala vstúpiť daň z príjmu fyzických osôb. Stáva sa to v nasledujúcich situáciách.
Platíte aj DPH
Samostatná zárobková činnosť je z tohto pohľadu veľmi výhodným režimom. Dá sa to spojiť napríklad s prácou na pracovnú zmluvu. To znamená, že vy sami platíte daň z príjmu z povolania za svoju doplnkovú činnosť a zamestnávateľ za vás zráža daň z príjmu fyzických osôb. Alebo ste napríklad sami zaplatili daň z príjmu fyzických osôb – predali ste auto alebo dostali drahý darček od firmy.
A pri dani z príjmu fyzických osôb už môžete získať daňový odpočet na vzdelávanie, liečbu a pod. Vyplňte vyhlásenie a zariadiť to.
Chcete získať odpočet dane pri predaji nehnuteľnosti?
Ak ty vo vlastníctveDaňový zákonník Ruskej federácie, článok 217 „Príjmy nepodliehajúce zdaneniu“ niektorý majetok má menej ako tri roky (napr nehnuteľnosť v niektorých prípadoch menej ako päť) a rozhodol sa ho predať, príjem podlieha dani z príjmov fyzických osôb. Štátu musia zaplatiť 13 %. Ale existuje dve zrážkyDaňový zákonník Ruskej federácie, článok 220 „Odpočet dane z nehnuteľností“, ktoré pomáhajú dávať menej:
- Odpočet 1 milión dolárov za nehnuteľnosť a 250 000 dolárov za všetko ostatné. Ak mala nehnuteľnosť nižšiu hodnotu, nemôžete platiť daň vôbec. Ak je drahší, daň z príjmu fyzických osôb sa platí z rozdielu medzi jeho cenou a výškou odpočtu.
- Odpočet na výdavky. Keď ste si kúpili nehnuteľnosť a zaplatili peniaze. Príjmom pre vás teda nie je všetko, čo vám bolo prevedené, ale rozdiel medzi výnosmi a počiatočnými nákladmi. Táto možnosť je vhodná, ak existuje niečo na potvrdenie výdavkov.
Obidva odvody sú dostupné aj pre živnostníkov, pretože znižujú výšku dane z príjmu fyzických osôb, ktorú je potrebné zaplatiť.
Chcete požiadať o investíciu
živnostník k dispozíciiDaňový zákonník Ruskej federácie, článok 219.1 „Zrážky z dane z investícií“ dva z troch typov investičný daňový úver:
- Za príjem z predaja cenných papierov, ak sú vlastnené dlhšie ako tri roky.
- Pri výnosoch z obchodov s cennými papiermi uskutočnených na individuálnom investičnom účte do troch rokov.
Aj tu je všetko naviazané na daň z príjmu fyzických osôb: platiť by ste ju museli, no vďaka odpočtu už nemusíte. Ale vydať zrážku na množstvo prostriedkov uložených na individuálny investičný účet počas tri roky, nebude fungovať, pretože to znamená, že daň z príjmu fyzických osôb odvádzate z príjmov, ktoré nesúvisia investície.
Prečítajte si tiež🧐
- Ako prestať byť samostatne zárobkovo činnou osobou
- Ako získať pôžičku pre živnostníkov
- Môžu byť samostatní vlastníci samostatne zárobkovo činné osoby?
- Treba si uvedomiť klady a zápory samostatnej zárobkovej činnosti
- Čo môže robiť živnostník?